Raport ZASI/ASI do KNF ESPI

Kiedy ZASI podlega pod raportowanie do KNF

Obowiązek raportowania okresowego dla Zarządzających ASI wynika z art. 3 ust. 3 lit. d. Dyrektywy 2011/61/UE1, zgodnie z którym dla zarządzających AFI, których łączna wartość zarządzanych aktywów ogółem nie przekracza progu 100 mln EUR, państwa członkowskie zapewniają, aby ZAFI przynajmniej regularnie przedstawiali właściwym organom ich rodzimego państwa członkowskiego informacje dotyczące głównych instrumentów, którymi obracają, oraz najważniejszych ekspozycji i koncentracji AFI, którymi zarządzają, aby umożliwić właściwym organom skuteczne monitorowanie ryzyka systemowego. Niniejszy obowiązek dla ZASI wynika również z art. 222c Ustawy o funduszach, który mówi, że zarządzający ASI sporządzają i przekazują Komisji Nadzoru Finansowego okresowe sprawozdania.

Obowiązek przesłania plików sprawozdawczych za 2022 rok ciąży na podmiotach wpisanych do rejestru zarządzających ASI (dostępnego pod adresem: https://zasi.knf.gov.pl/) do końca 3 kwartału 2022 roku. Podmioty wpisane w 4 kwartale 2022 r. nie podlegają pod raportowanie do KNF za 2022 r.

W jakiej formie ZASI składa raport do KNF

Zgodnie z wytycznymi KNF odzwierciedlającymi wytyczne europejskiego organu nadzoru (ESMA), raport za 2022 rok należy przedstawić do końca stycznia 2023 r. (art. 110 rozporządzenia 231/2013) w formie ustrukturyzowanych plików xml, które grupują informacje zarówno o ZASI, jak i ASI. Brak prowadzenia działalności operacyjnej nie jest podstawą do zaniechania tego obowiązku, bowiem KNF oczekuje także na pliki z zerowym portfelem.

Co ZASI raportuje do KNF

Zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 grudnia 2016 r. i przy uwzględnieniu wyłączeń dla zarządzających ASI wykonujących działalność na podstawie wpisu do rejestru Zarządzający ASI przekazuje Komisji informacje obejmujące (wybrane pozycje):

• geograficzną strukturę lokat według siedziby emitentów, wyrażoną procentowo w odniesieniu do wartości aktywów wchodzących w skład portfeli inwestycyjnych poszczególnych ASI,
• łączną wartość aktywów lokowanych na 5 głównych rynkach, na których dokonywane są inwestycje przez ASI,
• łączną wartość aktywów lokowanych w 5 głównych kategoriach lokat stanowiących inwestycje ASI,
• kurs wymiany stosowany przy przeliczaniu na euro łącznej wartości aktywów ASI,
• kurs wymiany walut bazowych poszczególnych ASI w stosunku do euro,
• wartość aktywów netto poszczególnych ASI,
• wartość aktywów lokowanych przez poszczególne ASI na 3 głównych rynkach, na których dokonują inwestycji,
• określenie ZASI, ASI, rynków, instrumentów, kontrahentów i przedsiębiorstw przy pomocy identyfikatora krajowego ZASI, identyfikator krajowego ASI.

Wytyczne KNF w/s raportowania przez ZASI

Komunikat UKNF w sprawie praktycznych aspektów wypełniania obowiązków sprawozdawczych przez ZASI wpisanych do rejestru zarządzających ASI z dnia 30.12.2019 r.:
https://www.knf.gov.pl/knf/pl/komponenty/img/Komunikat_UKNF_o_obowiazkach_sprawozdawczych_ZASI_i_ASI.pdf

• Obowiązek przesłania plików sprawozdawczych za 2022 rok ciąży na podmiotach wpisanych do rejestru zarządzających ASI do dnia 30 września 2022 r. Podmioty wpisane do rejestru ZASI w IV kwartale 2022 roku nie przesyłają plików za 2022 rok.
• Nazwa pliku powinna spełniać wymogi określone w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 21 grudnia 2016 r. w sprawie uzupełnienia obowiązków informacyjnych zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi.
• Kluczowe dla poprawności przekazania sprawozdań jest prawidłowe określenie okresu sprawozdawczego, za który przesyłane są pliki.
• Wyniki walidacji przesłanych plików udostępniane są w tzw. kanale zwrotnym, dostępnym pod adresem internetowym https://espi.knf.gov.pl/walidacja

Struktura raportów przekazywanych do KNF przez Zarządzających ASI – nazewnictwo plików

Zarządzający sporządzają dwie struktury XML – dla ZASI oraz ASI:

Struktura dla ZASI w formacie: „PLZASI000XX_PLZASI000XX_DATMAN_2021_Y1_000.xml”

Struktura dla ASI w formie: „PLZASI000XX_PLASI0000XX_DATAIF_2021_Y1_000.xml”

Nazwa pliku jest zadana i zawiera okres raportowy liczony od początku kwartału następującego po wpisie.
Możliwe okresy sprawozdawcze: Y1 (od 01. stycznia), X2 (od 01. Kwietnia), H2 (od 01. Lipca) Q4 (od 01. października).
Zestawienie identyfikatorów krajowych ASI dostępne pod adresem: https://www.knf.gov.pl/dla_rynku/espi

Zarządzający ASI sporządza następujące pliki za siebie i każde zarządzanie przez siebie ASI:

Struktura dla ZASI w formacie: „PLZASI000XX_PLZASI000XX_DATMAN_2021_Y1_000.xml”

Struktura dla ASI w formacie: „PLZASI000XX_PLASI0000YY_DATAIF_2021_Y1_000.xml”

Struktura raportów przekazywanych do KNF przez Zarządzających ASI – część statyczna dla ASI

Kluczowe ujawnienia:

• Daty dla okresu raportowe (<ReportingPeriodStartDate>, <ReportingPeriodEndDate>)
• Okres raportowy (<ReportingPeriodType>, <ReportingPeriodYear>)
• Identyfikator ZASI (<AIFMNationalCode>)
• Identyfikator ASI (<AIFNationalCode>)
• Zakres ujawnień (<AIFContentType>)
• Data rozpoczęcia działalności (<InceptionDate>)
• Strategia ASI (<PredominantAIFType>)
• Kraj dla źródeł finansowania (First funding source country)
• Wykorzystanie strategii algorytmicznych (<HFTTransactionNumber>, <HFTBuySellMarketValue>)
• Typowa wielkość zajmowanych pozycji (<TypicalPositionSize>)
• Koncentracja inwestorów (<MainBeneficialOwnersRate>)

Praktyczne spostrzeżenia:

• Okres raportowy ma być zgodny z okresem raportowym w nazwie pliku i późniejszy niż Data rozpoczęcia działalności

Struktura raportów przekazywanych do KNF przez Zarządzających ASI – część statyczna dla ZASI

Kluczowe ujawnienia:

• Daty dla okresu raportowe (<ReportingPeriodStartDate>, <ReportingPeriodEndDate>)
• Okres raportowy (<ReportingPeriodType>, <ReportingPeriodYear>)
• Identyfikator ZASI (<AIFMNationalCode>)
• Zakres ujawnień (<AIFMContentType>)
• Nazwa ZASI (<AIFMName>)

Praktyczne spostrzeżenia:

• Okres raportowy ma być zgodny z okresem raportowym w nazwie pliku.
• Występują rozbieżności wynikające z przeliczenia wartości na EUR

Struktura raportów przekazywanych do KNF przez Zarządzających ASI – część portfelowa dla ASI

Kluczowe ujawnienia:

• Suma aktywów (<AUMAmountInBaseCurrency>)
• Suma aktywów netto (<AIFNetAssetValue>)
• Podział geograficzny (<NAVGeographicalFocus>, <AUMGeographicalFocus>)
• Idywidualne największe pozycje na portfelu w uwzględnieniem kierunku (<MainInstrumentsTraded>)
• Pogrupowane inwestycje względem najwyższego stopnia szczegółowości z uwzględnieniem kierunku dla całego portfela (agregacja danych) (<PrincipalExposures>)
• Pogrupowane inwestycje względem typu pozycji, rynku ASI oraz z uwzględnieniem kierunku dla całego portfela (agregacja danych) (<PortfolioConcentrations>)
• Pogrupowane inwestycje względem rynku, na którym operuje ASI dla całego portfela (agregacja danych) (<AIFPrincipalMarkets>)

Praktyczne spostrzeżenia:

• W przypadku ASI, które nie działają na konkretnym rynku giełdowym zastosowanie ma rynek XXX
• Praktyczny brak inwestycji ASI w pozycje krótkie.

Struktura raportów przekazywanych do KNF przez Zarządzających ASI – część portfelowa dla ZASI

Kluczowe ujawnienia:

• Suma aktywów pod zarządzaniem (<AUMAmountInEuro>)
• Pogrupowane inwestycje względem rynku, na którym operuje ZASI dla całego portfela (agregacja danych) (<AIFMPrincipalMarkets>)
• Pogrupowane inwestycje względem najwyższego stopnia szczegółowości dla całego portfela (agregacja danych) (<AIFMPrincipalInstruments>)

Praktyczne spostrzeżenia:

• Dane prezentowane w raporcie ZASI należy uwzględnić w EUR przy zastosowaniu kursu EUR/PLN przyjętego przez ECB.

Proces przygotowania i wysyłki raportów do KNF via ESPI

• Zarządzający ASI sporządza Bilans Alternatywnej Spółki inwestycyjnej na 31.12.2021 r. oraz analitykę portfela inwestycyjnego.
• Najistotniejsze pozycje bilansowe do uwzględnienia w raporcie XML do KNF to: suma bilansowa, wartość kapitałów, poziom środków pieniężnych, wartość portfela inwestycyjnego.
• Portfel inwestycyjny ASI wymaga odpowiedniego zmapowania statyk ujętych w Rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 grudnia 2016 r. w sprawie uzupełnienia obowiązków informacyjnych ZAFI.
• Wygenerowanie XML i ich walidacja względem udostępnionych przez KNF struktur XSD.
• Wysyłka do KNF zwalidowanych struktur XML przez portal ESPI (https://espi.knf.gov.pl/emitent/).